¿Qué es el RETA y cómo funciona la cotización por ingresos reales?
El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) es el sistema de la Seguridad Social por el que cotizan los trabajadores por cuenta propia en España. Hasta 2022, los autónomos podían elegir libremente su base de cotización dentro de unos límites, lo que llevaba a la mayoría a cotizar por la base mínima independientemente de cuánto ganaban.
A partir de enero de 2023, entró en vigor el nuevo sistema de cotización por ingresos reales. Ahora la cuota depende directamente de los rendimientos netos que el autónomo prevé obtener durante el año. El sistema se implementa de forma progresiva hasta 2025, momento en que queda plenamente establecido.
¿Cómo se calcula la cuota de autónomo?
La cuota mensual se calcula multiplicando la base de cotización elegida por el tipo de cotización del 30,6%. Dentro de tu tramo, puedes elegir cualquier base entre la mínima y la máxima. La fórmula es:
Por ejemplo, si tus ingresos netos anuales son 30.000€ (2.500€/mes), te corresponde el tramo 10. La base mínima es 1.078,43€, lo que da una cuota mínima de 330,40€/mes.
¿Cuándo se actualiza la cuota y qué pasa con la regularización?
Al inicio de cada año, el autónomo comunica a la Seguridad Social cuáles son sus ingresos previstos para ese ejercicio. En función de esa previsión, se le asigna un tramo y una cuota provisional.
Al año siguiente, una vez que Hacienda tiene los datos de la declaración de la renta, la Seguridad Social realiza una regularización anual:
- Si ganaste más de lo previsto → pagarás la diferencia (máximo hasta el tope del tramo correspondiente)
- Si ganaste menos de lo previsto → la Seguridad Social te devuelve el exceso cotizado
Además, puedes solicitar cambios en tu base de cotización hasta 6 veces al año, con efectos desde el primer día del bimestre siguiente.
¿Qué gastos no incluye la cuota de autónomo?
La cuota a la Seguridad Social es solo uno de los pagos obligatorios de un trabajador autónomo. También debes tener en cuenta:
- Modelo 130: pago fraccionado de IRPF, trimestral (20% sobre beneficio neto acumulado)
- Modelo 303: liquidación trimestral del IVA (IVA repercutido menos IVA soportado)
- Declaración de la Renta: anualmente, en abril-julio
- Modelo 390 y 100: resúmenes anuales de IVA e IRPF
También pagas IRPF e IVA cada trimestre
El Modelo 130 (IRPF) y el Modelo 303 (IVA) son otros dos pagos trimestrales obligatorios. Trimio los calcula automáticamente para que no te lleves sorpresas.
Calcular mi 130 y 303 gratis →Tarifa plana de autónomos
Los nuevos autónomos que se dan de alta por primera vez (o que no hayan estado dados de alta en los últimos 2 años) pueden acogerse a la tarifa plana de 80€/mes durante los primeros 12 meses. Esta tarifa es compatible con el nuevo sistema por ingresos reales y se aplica sobre la base mínima del tramo correspondiente.